Сделки с недвижимостью: как правильно задекларировать и уплатить налоги

Основные вопросы налогообложения и декларирования доходов осветила начальник отдела камерального контроля НДФЛ и СВ №2 УФНС России по г. Севастополю Наталья Балуева на Третьей Межрегиональной конференции, посвященной Дню риелтора.

Спикер остановилась на вопросах предоставления декларации и отметила, что Налоговым кодексом предусмотрены категории лиц, которые обязаны предоставить декларацию в обязательном порядке:

• лица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, и не попадающего под освобождение от налогообложения.
• лица, получившие в дарнедвижимое имущество от физических лиц, не являющихся близкими родственниками.

Спикер отметила, что в Севастополе действует закон города Севастополя от 17.11.2020 № 610-ЗС, который определил минимальный срок владения – 3 года. Действие закона распространяется на правоотношения, начиная с 1 января 2018 года. Таким образом, для граждан, которые продают объект имущества, приобретенный после этой даты, минимальный срок владения осуществляется из расчета трех лет. В этом случае обязанность предоставлять декларацию и уплачивать налог отсутствует.

Наталья Балуева подчеркнула, что представлять декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно и в случае, если сделка купли – продажи либо дарения совершена между близкими родственниками. А также, если доход от продажи жилого имущества, не превышает 1 миллион рублей, а нежилого – 250 тысяч рублей.

Также от представления декларации за 2024 год освобождаются семьи с двумя и более детьми, при одновременном соблюдении 5-ти условий:

• возрастдетей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
• кадастровая стоимостьпроданного жилья не превышает 50 млн. рублей;
• у всех членов семьи на момент продажи жилья не имеется в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности меньше 50% площади приобретенного жилья.
• до 30 апреля 2025 года приобретенов собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
• общая площадь приобретенногожилого помещения превышает по площади либо по кадастровой стоимости проданное жилье.

При одновременном соблюдении всех 5-ти вышеперечисленных критериев, проданное жилье не подлежит декларированию, независимо от срока владения данным имуществом. Но эта норма действует только в отношении жилых объектов. На сделки с нежилыми помещениями и с транспортными средствами данная норма не распространяется.

Наталья Балуева подробно остановилась на аспектах получения имущественных налоговых вычетов. Она уточнила, что получить вычет можно двумя способами:

• у работодателя в течение налогового периода;
• в налоговом органе, представив по итогам года налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, с приложением подтверждающих документов.

С 2021 года введен упрощенный порядок получения вычетов. Этот порядок касается имущественных вычетов в части приобретения объектов недвижимости и уплаты процентов по ипотеке. Право на эти вычеты подтверждается на основании информации, предоставленной в адрес налоговой службы банковскими учреждениями, при этом, декларацию заполнять не нужно.

Упрощенный порядок подразумевает использование налогоплательщиком Личного кабинета на сайте ФНС России, а также участие банка в проекте. С полным перечнем банков, взаимодействующих с налоговым органом, можно ознакомиться на сайте ФНС России. После поступления от банков информации, налоговый орган в автоматическом режиме проинформирует пользователя в Личном кабинете, где будет сформировано предзаполненное налоговое заявление, которое необходимо просто утвердить.

Слушатели мероприятия отметили, что полученная информация будет очень полезна в их практической деятельности и поблагодарили докладчика за подробные и разъяснения.